常见问题

退休工资、离休工资、离休生活补助费要缴个人所得税吗?

不需要。《中华人民共和国个人所得税法》第四条第七款规定:按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费免征个人所得税。

离退休人员从原任职单位取得离退休工资或养老金以外的各类补贴要按工薪所得缴纳个人所得税吗?

需要。《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》(国税函〔2008〕723号)规定:离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外,另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条

退休人员再任职取得的收入要缴个人所得税吗?

需要。《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕382号)规定,个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税;退休人员再任职取得的收入,在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税

提交的申请材料(《房屋租赁合同》、《临时场所使用证明》)住所证明不一致该如何办理登记?

临时经营场地意味着该场地尚未取得产权证明及规范门牌号码。根据《关于整治无证照生产经营场所若干问题的意见》(穗府办﹝2007﹞41号)(以下简称《意见》)第三条之(一)临时经营场所使用证明制度中“临时经营场所使用证明制度是指……证明该场所可暂时用于生产经营的备案证明制”的条文,可以看出:一般情况下,临时经营场所证明用途在于证明所载明的场所可以用于生产经营,而非企业登记的住所证明(申请人利用自有场所作生产经营场所的除外,见《意见》第三条第二款之1)。因此,应当按照备案后的租赁合同上的地址予以核定营业执照上的住所/营业场所,但当租赁合同上的地址范围大于临时场所使用证明上的地址范围时或两方地址有明显出入时,应当要求申请人重新申请临时场所使用证明。

有限公司变更股东,提交修改章程或公司章程修正案是否需提交修改公司章程的决议?

根据《公司法》第三十八条、《公司登记管理条例》第二十七条及国家工商总局《关于印发〈内资企业登记提交材料规范〉和〈内资企业登记文书规范〉的通知》(工商企字〔2009〕83号)的有关规定,股东会行使修改公司章程的职权,公司申请变更登记,应当向公司登记机关提交依照《公司法》作出的变更决议或决定,变更股东涉及章程修改,也是公司作出的决议内容之一,应体现在股东决议(决定)文件内容当中。

如提交新章程,应在股东会决议中明确原章程废止,启用新章程。

租赁合同签署应注意哪些问题?

在公司住所的租赁合同中,应当由使用该住所的公司作为承租方。根据《合同法》第三十二条,当事人采用合同书形式订立合同的,自双方当事人签字或者盖章时合同成立。这说明,作为法人的公司,只需要加盖公章即可。因此,对于公司申请变更地址的租赁合同上无论有没有法定代表人的签名,登记机关只需要审查公司有否加盖公章即可;企业承租给属下分支机构作营业场所的,无需企业再出示给分支机构使用的证明。

根据《民法通则》第三章,法定代表人是依照法律或者法人组织章程规定,代表法人行使职权的负责人。因此在公司设立之前尚无公章的情况下,对于法定代表人所签署拟设公司住所的租赁合同应予认可。

法定代表人/负责人任免文件是否需要提交原件?

根据《关于印发<内资企业登记表格和内资企业登记申请提交材料规范>的通知》(工商企字[2005]第199号)中对公司法定(企业)代表人、分公司(分支机构)负责人的变更所提出的材料规范,均未提出可以提交有关任免文件的复印件,且相关附注中都载明“以上各项未注明提交复印件的,应当提交原件”。因此,上述任免文件应当提交原件,否则不符合法定形式。

外资企业转内资企业股权转让合同的时效性多长?

外资企业在转内资前已在外资处办理了股东变更登记,已把股东变更为中国自然人或中国法人。我处在办理外资企业转内资企业登记时,不需要再办理股东变更登记事项,不需要提交股权转让出资合同,只须把注册资本换成人民币,公司章程、公司组织机构等按公司法的规定予以规范即可。

股东会决议上有部分股东未签名,如何登记?

根据《公司法》第四十二条、第四十三条的规定:股东会应当对所议事项的决定做成会议记录,出席会议的股东应当在会议记录上签名。股东会会议由股东按照出资比例行使表决权;但是,公司章程另有规定的除外。因此,如果股东会决议上签名的股东超过了公司法或者公司章程规定的通过股东会的表决比例,该股东会决议是有效的,并不需要全部股东签名;只要申请人按照国家工商总局“提交材料规范”的要求提交的材料齐全,符合法定形式,我们就可以为其办理变更或者注销登记,不需要申请人提交股东会召集程序的有关证明材料,但要求在股东会决议中载明召开股东会的召集程序情况。至于该股东会召集的程序是否真实,公司登记机关没有审查的义务,也不需要审查。如果股东会的召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程,可以按照《公司法》第二十二条的规定,股东可以自决议做出之日起六十日内,请求人民法院撤销。公司根据股东会或者股东大会、董事会决议已办理变更登记的,人民法院宣告该决议无效或者撤销该决议后,公司应当向公司登记机关申请撤销变更登记。

股权转让登记,股东会决议是否需要新旧股东签名?

(1)国家局《关于印发<内资企业登记表格和内资企业登记申请提交材料规范>的通知》([2005]199号)中,有限公司股东变更登记材料规范第4条规定:有限责任公司提交股东会决议(由全体股东签署,股东为自然人的由本人签字;自然人以外的股东加盖公章);

(2)股东会决议用于对公司事务进行表决,股东会决议签署后方可签署股权转让协议,股权转让协议生效后,股权受让人成为公司股东。因此,一般情况下,签署股东会决议时,股权受让人还不是公司股东,可以不参与股东会决议的签署,但登记机关在审查材料时,应当审查股东会决议事项与股权转让协议所载内容是否相符;

(3)公司变更股权的同时,需要办理其他应当由股东会决议表决事项的登记时,需要出具新股东会决议;但如果股权转让协议在股东会召开同时签署,新股东可以作为列席股东签署股东会决议,表决其他事项,可以不用另行签署新股东会决议。


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